Компании смогут сэкономить на подготовке кадров

Российские компании смогут учесть в расходах сумму затрат на профессиональное обучение персонала дистанционным способом, а также затраты на помещение, где проводят занятия, и оборудование. Это позволит сократить налогооблагаемую базу при уплате налога на прибыль организации.

Документ, который вносит изменения в Налоговый кодекс и позволит стимулировать компании к участию в подготовке высококвалифицированных кадров, сегодня публикует «РГ». По оценкам экспертов, принятые меры позволят повысить конкурентоспособность на рынке, но срок их действия ограничен — с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022-го.

alt

Узнай стоимость своей работы

Бесплатная оценка заказа!

Оценим за полчаса!

Расходы на обучение персонала могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль лишь в том случае, если профиль обучения непосредственно связан с основным видом деятельности организации, а рассматриваться это должно как единый, связанный с производством товаров или реализацией услуг процесс повышения квалификации работника, поясняет доктор юридических наук, профессор Иван Соловьев.

Компании смогут обучать персонал в научных, медицинских, культурных и спортивных учреждениях

«Следствием должны стать лучшие результаты деятельности и, соответственно, рост налоговых платежей, — считает собеседник «РГ».

— Поэтому по своей правовой категории это не льгота, так как льгота — это преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определенной категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками. А здесь это правило действует для всех».

Компании смогут сэкономить на подготовке кадров

Налоговиков ограничили в доначислении платежей

На практике это будет происходить следующим образом. Например, компания потратила на обучение персонала, аренду помещений и оборудования для этих нужд миллион рублей.

Тогда она учтет потраченное в статье расходов и на 200 тысяч рублей (базовая ставка налога на прибыль в России — 20 процентов) уплатит меньше налога на прибыль, поясняет глава налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.

alt

Узнай стоимость своей работы

Бесплатная оценка заказа!
Читайте также:  Научно-образовательные математические центры создадут молодые ученые

Оценим за полчаса!

По его словам, обучением работников часто занимаются крупные компании, например, предприятия аэропортов и нефтегазовые компании.

Расходы на обучение работников могли включать в состав прочих расходов и раньше, но в поправках есть существенное нововведение: так, с 2018 года к расходам можно отнести траты по договорам дистанционной формы обучения, а воспользоваться курсами для этого можно будет не только у образовательных учреждений, но и у научных, медицинских, физкультурно-спортивных, культурных и других.

«В подобных условиях организациям выгоднее потратить полученную выручку, включив как можно больше затрат в качестве расходов, минимизировать прибыль и тем самым уменьшить сумму, подлежащую уплате в качестве налога на прибыль, — подтверждает адвокат бюро «Деловой фарватер» Роман Терехин.

— Объем подобного вида расходов законодательно не ограничен, однако для их принятия в качестве таковых необходимо соблюдение критериев обоснованности (экономической оправданности) и их документального подтверждения». Признание таких затрат носит оценочный, субъективный характер, заключает он.

Компании смогут сэкономить на подготовке кадров

Инфографика: Александр Смирнов / Александра Воздвиженская / РГ

Источник: https://rg.ru/2017/07/20/povyshenie-kvalifikacii-rabotnikov-pomozhet-sekonomit-na-nalogah.html

Как сэкономить деньги на обучении персонала? Десять важных советов

Компании смогут сэкономить на подготовке кадров

  1. Позаботьтесь о том, чтобы у сотрудников на рабочих местах было достаточно справочной литературы профессионального характера, а также некоторое количество хороших книг по популярной психологии, которые могли бы пригодиться им в рабочей обстановке.

    Вместо заказа некоторых дорогостоящих образовательных курсов оснастите рабочие места материалами, в которых можно найти нужную по работе информацию, алгоритмы профессиональных действий, процедуры, памятки, краткие ответы, таблицы расчётов и т.п.

    В общем, всё то, что может (хотя бы отчасти) заменить дорогое профессиональное обучение с отрывом от производства. Если у кого-то из сотрудников возникают трудности с использованием Excel, или кто-то не может справиться с сердитыми и раздраженными клиентами, посмотрите, что могут предложить на эту тему издательства.

    Посоветуйтесь с профессионалами и подберите книги, по которым сотрудники смогут разобраться с проблемой и освоить материал самостоятельно.

  2. Проанализируйте ваши внутренние ресурсы: возможно, кто-то из сотрудников имеет необходимый опыт и знания и мог бы принять участие в процессе обучения. Постарайтесь найти 1-2 эксперта в каждой отрасли, и адресуйте им соответствующие вопросы.

    Только убедитесь перед тем, что эти люди не только могут считаться экспертами в своей области, но и обладают развитыми коммуникативными навыками и готовы общаться на эти темы.

    Может оказаться недостаточным просто направить «страждущих» к эксперту, и потребуется какое-то ваше участие в этом процессе.

  3. Вычеркните из ваших планов те программы обучения, которые не увеличивают непосредственную доходность компании.

    Действительно ли работникам вашей организации сейчас так необходим тренинг уверенности в себе? Получит ли организация какую-то ощутимую выгоду от его проведения? Вычеркните программы обучения, которые не дадут вашей компании быстрых и весомых преимуществ.

    Всё, что имеет лишь косвенную пользу – оставьте на будущее. Я не утверждаю, что тренинги уверенности в себе и тренинги личностного роста бесполезны. Отнюдь нет. Но это не самое лучшее вложение средств, когда компания переживает трудные времена.

    В это время нужны инвестиции с быстрой и гарантированной отдачей.

  4. Сократите время, которое тратится ведущим во время обучения на каждого участника. Если вы работаете с внешними тренерами, то сокращение времени на работу с каждым участником непосредственно сократит расходы на обучение.

    Если у вас есть внутренний тренер, то есть возможность сэкономить время, которое участники потратят на обучение, а не на исполнение своих прямых профессиональных обязанностей.

    Например, вы можете заранее раздать им (или разослать по внутренней почте) часть материалов, с которыми они должны ознакомиться заранее, ещё до начала обучающей программы. Это позволит не тратить время на знакомство с этими раздаточными материалами во время обучения, и само обучение займёт меньшее время.

    Позаботьтесь о том, чтобы не пришлось организовывать обучающие программы по таким вопросам, ответы на которые можно легко получить у руководителя или экспертов в этой профессиональной области (см. совет №2)

  5. Критически проанализируйте список преподавателей и ведущих, с которыми вы сотрудничаете.

    Если вы работаете с несколькими поставщиками услуг или выступаете заказчиком нескольких обучающих программ у одного поставщика, постарайтесь добиться скидки за объём заказов, или попросите скидку, ссылаясь на возможность сотрудничества с альтернативными поставщиками. В трудные времена тренинговые компании, скорее всего, предпочтут дать скидку и немного потерять на стоимости обучающих программ, чем потерять постоянного клиента.

    Если ваш список регулярных поставщиков обучающих программ станет короче, вы сможете развивать более качественные бизнес-отношения с каждым из них, в итоге ваше сотрудничество может стать более результативным. Проводя такие переговоры, торгуясь с поставщиками и сокращая количество последних, постарайтесь не принести в жертву качество обучения. Оставьте в списке самых достойных.

  6. Пересмотрите дополнительные материальные расходы, которая несёт компания при обучении. Оптимизируйте типографские расходы, расходы на печать обучающих материалов внутри компании.

    Обычно эта мысль приходит в голову не сразу, но вы можете прилично сэкономить не столько на самом обучении, сколько на некоторых сопутствующих технических процессах. Например, на печати тех раздаточных материалов, которые вы готовите сами.

    Найдите типографию, услуги которой вам обойдутся дешевле. Для некоторых материалов можно использовать бумагу, ранее уже использованную с одной стороны. Это лучше, чем сэкономить на самой обучающей информации.

    Или – если такой вариант неприемлем – хотя бы используйте бумагу меньшей плотности и чуть более низкого качества, например – меньшей белизны, чем раньше. Если вы до сих пор этого не сделали, начните печатать учебные материалы не с одной стороны листа, а с обеих.

    Если такой вариант возможен – вообще предоставляйте участникам учебные материалы в электронном виде.

  7. Замените дорогую авторскую графику в обучающих материалах на изображения из фотобанков.

    Если, разрабатывая учебные материалы для ваших сотрудников, вы пользуетесь услугами дорогих графических дизайнеров или тратите изрядную сумму на авторские рисунки, фотографии, таблицы, диаграммы и прочее, — вам следует обратиться к сайтам с коллекциями бесплатной или дешёвой графики.

    Например, могут подойти сайты-фотобанки. Сейчас их становится всё больше, и качество предоставляемых изображений постоянно растёт. Дизайн и авторская графика стоят дорого, но не они определяют качество обучения.

    Поэтому в трудные времена на них можно смело экономить, даже если у вашей компании есть завышенные эстетические притязания.

  8. Попробуйте найти поставщиков образовательных услуг в вашем регионе. В непростой для компании период совсем необязательно отправлять сотрудников поучиться «в столицу» или за рубеж. Непредвзято проанализируйте учебные программы и материалы местных провайдеров.

    Вполне возможно, что уровень и качество их образовательных услуг вполне устроит вашу компанию. Скорее всего, стоимость таких курсов будет значительно ниже столичных или зарубежных, а кроме этого вы сможете сэкономить на оплате дорожных расходов ваших сотрудников.

  9. Договоритесь с поставщиками услуг о проведении семинаров непосредственно в вашем офисе или хотя бы в вашем городе. Это особенно удачный вариант, если вам нужно, чтобы в этой программе приняли участие сразу несколько ваших сотрудников.

    Возможно, такой вариант не приведёт в восторг вашего босса, но всем приходится «затянуть ремень потуже» в такой ситуации. Тем более, что именно урезал ваш бюджет и заставил вас искать способы удешевить обучение.

    Этот вариант поможет вам сэкономить весьма значительную сумму на оплате дороги и проживания ваших сотрудников в другом городе.

  10. Продемонстрируйте руководству, как именно ваши обучающие программы помогают организации добиваться её важнейших целей. Соберите надёжные и убедительные данные, которые ясно показывают, как в результате проводимого обучения растёт доход вашей организации.

    Например, можно показать, насколько меньше ошибок допускают в своей работе сотрудники после обучающих программ, насколько выше стала удовлетворённость потребителей, насколько повысился оборот или количество выполненных заказов и т.п.

    – можно использовать самые разные показатели, которые вы (и ваше руководство) считаете важными для компании. Возможно, в ряде случаев вам придётся просчитать уровень рентабельности инвестиций в обучающие программы, чтобы доказать их большую важность для организации.

    (Уровень рентабельности инвестицийReturn on Investment (ROI) – стандартный экономический показатель, который можно рассчитать по определённой формуле для любой инвестиции или капиталовложения – прим. переводчика)

Я не пытался расположить все эти советы в порядке приоритетности.

Какие меры считать приоритетом – в очень сильной степени зависит от особенностей вашей компании, её географического расположения, сферы деятельности, рыночной ниши, а также от её потребностей в обучении, размера бюджета и той степени экономии, которая требуется.

Главная идея, которая стоит за первыми девятью рекомендациями, заключается в том, что в трудные времена всем приходится экономить, и расходы на обучение персонала вовсе не являются «священной коровой».

При желании всегда можно найти способ сэкономить, и получить при этом приемлемое качество образовательных услуг. Если обстоятельства вынуждают руководство просить вас сократить расходы на обучение, то вы встретите гораздо больше понимания и уважения, если в ответ на эту просьбу вместо фразы «Да, но тогда…» сможете сказать: «Да, именно над этим мы сейчас и работаем».

Последняя рекомендация в списке (№10) основывается на совсем другом подходе.

Она исходит из того, что организация, сократив расходы на обучение сотрудников, скорее всего потеряет гораздо более значительные средства (финансовые, материальные, идеологические), не получив тех преимуществ, которые могло бы дать это обучение. Прежде чем использовать этот подход, убедитесь, что это действительно так в вашем случае.

Конечно, нельзя сказать, что эти два подхода – однозначно взаимоисключающие. В определённых обстоятельствах их вполне можно успешно сочетать друг с другом. То есть, вы сокращаете те издержки, которые считаете возможным и разумным сократить, но пытаетесь отстоять для компании её ключевые образовательные возможности.

https://www.youtube.com/watch?v=vUEy9QrE7T4

И не забывайте, что совсем необязательно переживать тяжёлый финансовый кризис – глобальный, локальный или в рамках одной компании, чтобы в один не очень прекрасный день ваш руководитель предложил вам сократить расходы на обучение сотрудников. На самом деле это может случиться в любой момент. Поэтому не забывайте про эти десять рекомендаций и держите их наготове. Кто знает, когда именно они вам пригодятся…

Источник: http://www.hr-journal.ru/articles/op/op_662.html

Как сэкономить на персонале в условиях кризиса

Экономить на персонале не стоит даже в условиях кризиса. Нужно помнить, что именно сотрудники компании являются двигателем всего процесса. Лучше поискать другие способы, которые косвенно коснутся всех, но не отразятся напрямую на зарплате.

Читайте также:  47% россиян считают, что знают историю недостаточно хорошо

Во-первых, обратите внимание на образовательные программы. К примеру, мы решили создать собственную образовательную библиотеку, понимая, что сможем обеспечить высокий уровень материала. Руководители отделов подготовили пять уроков, каждый по своему направлению. Кто-то получил эти знания на практическом семинаре, а кто-то мог в любой момент зайти в архив и скачать нужный ему урок.

Собственные резервы — это то, на что нужно обращать внимание в сложных условиях. Вы не сможете сэкономить существенную сумму при оптимизации трудового процесса, точнее, она не спасет ваш бизнес, но удар по имиджу вы получите довольно ощутимый.

Главное проводить оптимизацию аккуратно и не принимать поспешных решений. Взвесьте все плюсы и минусы, составьте таблицу. Если у вас амбициозная компания с четко структурированной системой, то у вас просто не должно быть лишних должностей, максимум — неприоритетные направления, но это совсем другое.

Раздутый штат — это проблема, которую нужно решать вне зависимости от экономических перепадов. Экономия на чае и кофе не сделает вас богаче и не решит ваших проблем, но в глазах сотрудников вы перестанете быть лидером, которому хочется верить.

Воспользуйтесь аутсорсингом или фрилансом для не самых актуальных направлений. Мы, как агентство интернет-маркетинга, часто используем сотрудничество такого формата.

Программисты, копирайтеры, лингвисты, дизайнеры — все эти люди способны помочь вам, даже не находясь в офисе. Это очень удобно для конкретного проекта, но сомнительно для полного функционирования компании.

Конечно, у многих специалистов в нашей области есть собственные KPI, которые они должны выполнять, но эта схема применима не ко всем работникам, так как результат можно измерить далеко не всегда.

Лучше изначально закладывать какие-то показатели в условия сотрудничества, это принесет пользу компании и лучше простимулирует специалиста. Совмещение функций, инициатива, интеграция в другие направления — все это очень тонкий процесс, от которого может быть больше вреда, чем пользы.

Если человек хорош в своем деле и у него есть задачи, а не быть их просто не может, то пусть лучше он концентрируется на основных делах. Разовая помощь — хорошо, смещение приоритетов — плохо.

Возможно, некоторым компаниям помогут IT-технологии, например, сейчас на Украине трудится робот HR, но, на мой взгляд, фундаментальных проблем они не решат, а только поспособствуют развитию бизнеса. Прежде всего нужно отталкиваться от сферы деятельности и функциональных потребностей компании.

Главное не забывать про идеологию, которая может компенсировать недостаток средств. Сплотите коллектив вокруг главной цели, разнообразьте досуг интеллектуальными и спортивными играми, не требующими больших вложений.

Систематизировать бюджет в современных реалиях нужно, но не забывайте, что иногда можно больше потерять, чем сэкономить. 

Александр Красс, руководитель онлайн-сервиса FriendWork Recruiter, эксперт в области автоматизации рекрутинга

Современные IT-технологии могут значительно оптимизировать работу ваших сотрудников. Если вы задались целью понять, как можно улучшить их продуктивность и сократить затраты, то первым делом обращайте внимание на HR-отдел.

Как правило, в HR-сфере много ситуаций, в которых очень сложно осознать, например, почему так долго идет подбор или почему много средств уходит на привлечение кандидатов.

Чтобы понять, насколько эффективно работают ваши HR-менеджеры и помочь им работать лучше, можно использовать IT-технологии.

Многие руководители считают, что внедрить хорошее решение для компании достаточно дорого и долго. Это не совсем так. В последнее время набирают высокую популярность облачные решения, которые не нуждаются в установке и по стоимости значительно ниже коробочных. Поэтому легко оптимизировать затраты на подбор персонала можно с помощью онлайн-сервисов, автоматизирующих рекрутинг.  

Во-первых, они будут избавлять рекрутера от рутинных действий, например, от скачивания резюме с работных сайтов и их сортировки по различным параметрам вручную. Во-вторых, будет автоматически формироваться кадровый резерв компании со всеми данными о соискателях и с возможностью легко ориентироваться в них.

В-третьих, HR-менеджеры смогут анализировать эффективность найма и показывать результаты руководителю в удобной и наглядной форме. В-четвертых, весь отдел подбора будет работать как одна команда, а руководитель сможет в любой момент проконтролировать  каждого менеджера.

И самое главное — расходы компании на рекрутинг будут сокращаться, а эффективность работы HR-менеджеров расти, поскольку деятельность отдела будет приведена в единую управляемую систему.

Гульсина Ибраева, коммерческий директор FreshOffice

Снижение затрат на персонал — самая тяжелая статья бюджета в компании. Сокращать эти расходы можно только через системный подход.

Если мы рассматриваем самую крайнюю стадию — увольнение, то без определенных инструментов здесь не обойтись.

Да, возможно, удастся пересмотреть мотивацию, на которую сотрудники согласятся. Но если этот шаг не срабатывает, сокращение неизбежно. И для компании с отделом продаж, например, в 20 человек — это критично.

В этой ситуации каждый сотрудник на вес золота, так как каждый прошел обучение, в него были вложены средства, на него было потрачено время. Он знает, как продавать, клиенты к нему привыкли,  и определенный этап адаптации и сотрудника, и покупателя к менеджеру пройден.

И так как в подобных компаниях увольнения ощутимы для бизнеса, самое главное — не ошибиться при определении слабого звена. Мы пользуемся аналитикой нескольких инструментов в связке: CRM, отчет по звонкам, сделки, финансы.

CRM позволит увидеть скорость работы и количество обработанных входящих лидов, отчет по звонкам и сделки — качество работы с этими лидами, а финансы — финальный результат воронки. 

Олег Бусыгин, генеральный директор компании Intake Consult

Прямое сокращение издержек на персонал не всегда является верным решением, так как грамотный менеджмент строится прежде всего на эффективном управлении имеющимися ресурсами. Стратегический подход к вопросу ставит задачи по поиску путей повышения эффективности работников, расширения направлений деятельности и так далее.

Если рассматривать рабочий процесс в цифрах, то в среднем эффективность человека составляет 35-55% от его максимального КПД, а качественные программы обучения сотрудников позволяют повысить их эффективность до 80%.

Таким образом, квалифицированный персонал с высокой мотивацией позволяет избежать раздувания штата, что сокращает издержки и создает новые возможности для развития.

Например, после тренинга по продажам объем сделок в среднем возрастает на 15-25% в течение трех месяцев.

Полина Трифонова, эксперт правового сервиса 48prav.ru

Наша практика оптимизации затрат на персонал показывает, что наиболее эффективными методами являются совмещение должностей, перевод на сокращенный график и автоматизация процессов. Эти меры позволяют нам экономить до 20% затрат на персонал.

Любая вводимая нами мера оценивается с точки зрения того, как она повлияет на основной бизнес-процесс компании. 

Не выходить за рамки бюджета позволяет работа с мотивацией и настроем сотрудников. Доход должен зависеть от результатов работы сотрудника — это не обсуждается.

Вопрос более сложный и глубокий: как эти результаты корректно оценить? Например, работа юриста оценивается легко, так как мы видим конечный результат. А вот функционал сопровождающего персонала — сложнее.

  Автоматизация процессов, конечно, «вкусное» предложение, только зачастую затраты на автоматизацию превышают получаемую в результате выгоду. Вот и боремся с соблазнами внедрить лозунг «даешь автоматизацию всего». 

Источник: https://kontur.ru/articles/2016

Как столичные фирмы могут получить субсидию на переобучение сотрудников

С 25 февраля организации могут подать заявку на получение субсидии. Как отметила заместитель Мэра Москвы в Правительстве Москвы Наталья Сергунина, предприятиям компенсируют до 95 процентов расходов — около 120 тысяч рублей на одного сотрудника, прошедшего профессиональную подготовку по приоритетным для города профессиям.

«Ежегодно формируется список приоритетных для города профессий. Сейчас в нем 136 специальностей из сферы информационной безопасности, биотехнологий, туризма, услуг и других. Субсидии — это в первую очередь мера поддержки предпринимателей. Но что не менее важно: благодаря такой поддержке в Москве растет число высококвалифицированных работников», — рассказала Наталья Сергунина.

Список актуальных специальностей сформировали на основе анализа перспективных направлений экономики. Специалисты учли данные, собранные Министерством труда и социальной защиты России, сведения профильных городских департаментов и союза «Молодые профессионалы».

В итоговый перечень вошли: информационная безопасность, информатика и вычислительная техника, промышленная экология и биотехнологии, авиационная и ракетно-космическая техника, социология и социальная работа, сервис и туризм, изобразительные и прикладные искусства. Все профессии можно найти на официальной странице столичного Департамента предпринимательства и инновационного развития. 

«С быстрым ростом рынка увеличиваются и требования работодателей к своим сотрудникам. Чтобы им соответствовать, работники должны постоянно повышать свою квалификацию. В то же время далеко не все компании могут позволить себе выделить средства на обучение сотрудников. Внесение изменений в Постановление № 618-ПП должно улучшить ситуацию с профессиональной подготовкой трудоспособного населения Москвы», — отметил руководитель Департамента предпринимательства и инновационного развития города Москвы Алексей Фурсин.

Как получить субсидию

Рассчитывать на материальную поддержку могут предприятия, отвечающие ряду требований. Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в Москве и платить здесь налоги, при этом у фирмы не может быть больше 100 тысяч рублей долгов.

Сотрудники такой компании должны получать зарплату не ниже минимальной в течение предыдущего года.

Также важно иметь либо действующий договор об образовании, либо договор, в соответствии с которым обучение было закончено не ранее чем 1 января года, предшествующего году подачи заявки на предоставление субсидии.

Сотрудник, который пройдет переподготовку за счет компании, обязан проработать в организации не менее года после окончания обучения.

Чтобы подать заявку, необходимо лично обратиться в Департамент предпринимательства и инновационного развития города Москвы до 15 апреля. Обращения принимают с 10:00 до 18:00 с понедельника по четверг и с 10:00 до 17:00 в пятницу (обеденный перерыв длится с 12:00 до 13:00). Дополнительную информацию можно получить по телефону: +7 (495) 620-20-00 (добавочный 11-363).

Источник: https://www.mos.ru/news/item/69668073/

Методы экономии на персонале

Традиционно затраты на персонал являются либо одной из наиболее крупных, либо самой крупной статьей расходов компании. Поэтому большинство предприятий стремятся в первую очередь «сэкономить на людях». Как? Чтобы определиться с методами, необходимо понимать, за что, собственно, фирме приходится платить.

Оглашаем список

Ясно, что каждая реально функционирующая организация под расходами на персонал понимает не только зарплату. Анализировать структуру затрат лучше, используя стандартную классификацию стоимости труда, рекомендованную Международной конференцией статистиков по труду.

Итак, к основным затратам на персонал относятся:

  • непосредственно зарплата и оклады (в зависимости от принятой системы оплаты труда в организации это может быть оклад, сдельная часть, премии и всевозможные компенсации — за сверхурочную работу, работу в выходные дни и т. п.);
  • оплата времени отсутствия на работе, так называемое неотработанное время (оплачиваемый отпуск, больничные, государственные праздники и т. п.);
  • всевозможные премиальные и денежные вознаграждения (премия по результатам работы за год, премии по участию в прибылях, например для членов совета директоров, и другие выплаты сверх установленной нормы);
  • затраты на социальное обеспечение, как установленные законом, так и корпоративные (пенсионное обеспечение, выплаты по инвалидности или в связи с производственной травмой);
  • стоимость обучения (сюда входит стоимость адаптационных мероприятий, оплата работы наставников, оплата курсов повышения квалификации/ переобучения или тренинговых программ и т. д.);
  • стоимость «культурно-бытового» обслуживания (корпоративное питание, социально-культурные мероприятия, оплата санаторно-курортного лечения, стоимость рабочей одежды, транспорта для персонала, оплата проезда и т. п.).

Выделяют также выплаты в натуральной форме — еда, питье, топливо для личных автомобилей — и затраты на жилье работников, в том числе если оно является собственностью компании.

Нет человека — нет проблемы

Большинство вышеперечисленных пунктов как будто «подсказывают» очевидный способ снижения затрат: чем меньше сотрудников, тем меньше расходов. Подобная практика довольно распространена у наших западных коллег.

И она показывает: скрытые и, как правило, неучтенные затраты, связанные с сокращением штата, иной раз приносят компании убытки большие, чем полученная выгода.

При этом желаемый результат может быть так и не достигнут.

В ответ на технологические изменения и острую конкуренцию в глобальной экономике, связанную с наплывом дешевой рабочей силы из стран Дальнего Востока, Китая и Индии, многие организации, особенно в США и Великобритании, ради снижения расходов решились на сокращение штата.

Несмотря на то, что это положительно сказалось на краткосрочной деятельности компаний, большинство из них впоследствии сильно пожалели о предпринятых мерах. Во-первых, резко снизилась лояльность персонала, руководство уже не могло рассчитывать на его преданность.

Во-вторых, сокращение уничтожило значительную часть культурных связей в коллективах, что вызвало появление множества ошибок и сбоев в работе плюс разобщенность работников. В-третьих, упала производительность труда — как в целом, так и каждого отдельного сотрудника.

В-четвертых, возросла текучесть персонала: теперь люди предпочитали найти нового работодателя, которому могли бы доверять.

Мы не призываем отказаться от сокращения штата, ведь на практике у компании иногда не бывает другого выхода. Однако, решаясь на «хирургическую операцию», следует учитывать риски и заранее предусмотреть меры по нейтрализации негативных последствий. Поможет избежать потерь повышение производительности труда, а также превентивная работа по оптимизации структуры и численности организации:

  • нормирование труда, позволяющее изначально привлекать минимальное и достаточное число рабочих единиц для выполнения конкретной работы, а в случае сокращения — избежать отказа от должностей, которые вскоре все равно придется восстановить;
  • контроль штатного расписания (численность + фонд оплаты труда), своевременное выведение на аутсорсинг определенных однообразных и типичных по структуре функций, при необходимости — частичный аутстаффинг.

«Затянуть пояса!»

Поскольку в статье «затраты на персонал» большую ее часть составляет ФОТ (фонд оплаты труда), то вторым естественным и очевидным способом сокращения расходов становится снижение заработной платы.

Такое решение, «непопулярное» среди персонала, может вызвать широкий резонанс, сопротивление (вплоть до саботажа) и увеличение текучки. Кроме того, неправильное юридическое оформление самой процедуры грозит проблемами с трудовой и налоговой инспекциями.

Тем не менее, это условно лучшее, чем массовое сокращение, а порой даже вполне адекватное действие.

К сожалению, в большинстве компаний заработные платы устанавливают «наобум»: где-то они могут быть необоснованно завышены (на практике мало кому удается сохранить изначально высокие зарплаты), где-то, напротив, опуститься значительно ниже рыночных. Иной раз зарплаты более или менее соответствуют рынку, но могут несоразмерно снижаться/ повышаться для различных должностей. Рано или поздно компания встает перед необходимостью сбалансировать размер заработных плат и структуру их начисления.

«Халява» кончилась, сэр

Многие компании экономят за счет сокращения так называемого социального пакета. Например:

  • оплачивают отпуск частично либо вообще не оплачивают;
  • сокращают выплаты по больничным (могут ограничивать как процент выплат, так и количество оплачиваемых дней больничного);
  • не оплачивают отпуск по беременности и родам;
  • не оплачивают питание, проезд, мобильную связь;
  • сокращают выплаты за сверхурочную работу и работу в выходные дни;
  •  «забывают» про надбавки за вредность, тяжелые условия труда и т. п.

Не берусь рассуждать об эффективности и целесообразности подобной экономии. Скажу только, что компании со столь ограниченными социальными гарантиями становятся все менее и менее конкурентоспособными на кадровом рынке. В результате они не могут рассчитывать на специалистов высокого уровня.

А стоило бы подсчитать потери от недостаточной квалификации персонала или хотя бы сравнить отдачу от квалифицированного и неквалифицированного сотрудников.

И, опять же, отсутствие внутрикорпоративной социальной защищенности снижает лояльность людей к фирме, они начинают жить по принципу «каждый за себя».

Разница в конкурентоспособности компаний с социальным пакетом и без него особенно заметна при сравнении западных и отечественных фирм. Западные компании воспринимаются соискателем как более «надежные».

Тут и «белая» заработная плата, и отчисления в пенсионный фонд, и соблюдение трудового законодательства, что означает, как минимум, оплачиваемый отпуск, больничный и определенные гарантии в случае увольнения (в том числе при сокращении).

Берем не количеством, а качеством

Более прогрессивным методом, способствующим росту прибыли компании и снижению затрат на персонал, является повышение производительности труда. Можно вдвое уменьшить коллектив и добиваться тех же результатов, а можно сохранить весь штат, но достигать большего. И дело тут не в том, сколько люди работают, а в том, как они это делают.

Низкой производительности, помимо устаревших технологий и недостаточной автоматизации, в большинстве случаев способствует существующий уровень организации труда.

Другими словами, необходимо так изменить производственный процесс, чтобы каждое действие было максимально эффективным и давало нужный результат.

Следует разработать ключевые показатели эффективности (или использовать управление по целям) и тщательно выстроить бизнес-процессы. При этом в большинстве случаев работники с более высокой квалификацией оказываются и более эффективными.

Читайте также:  Как выбрать вуз и построить свою карьеру со школьной скамьи?

Посидим, подумаем

А вдруг вклад в персонал вполне адекватен и любая экономия окажется крайне невыгодной? Думаю, в поисках снижения затрат всегда имеет смысл проанализировать структуру общих расходов.

На сегодняшний день в отечественных компаниях значительная часть ресурсов зачастую уходит на переделывание того, что было сделано неправильно. Еще один излюбленный метод — экономия на оборудовании.

Например, руководство отказывается обновить парк компьютеров, не понимая, что на устаревшей технике физически невозможно работать быстрее. Или «экономит» на калькуляторах, ножницах и другой канцелярии (любопытно, много ли выигрывает компания от такой экономии?).

Или на производстве стоит устаревшее оборудование, что держит норму выработки на уровне прошлого века…

Таких примеров масса. Причина одна — у нас в стране практически отсутствует практика учета затрат на персонал (особенно структурированная), а управление им рассматривается как нечто «туманное».

Не зная структуру расходов и их распределение среди затрат предприятия, руководство порой делает опрометчивые шаги и не утруждает себя подсчетом, сколько компания от этого приобретет и сколько потеряет.

Мария Хлынина

 «Kadrovik.ru»

  • Руководителю
  • стоимость персонала

Оцените публикацию

Источник: https://hr-portal.ru/article/metody-ekonomii-na-personale

Расходы на подготовку и переподготовку кадров

Материал предоставлен редакцией бератора «Современная налоговая энциклопедия», специально для Клерк.Ру В бухгалтерском учете затраты на подготовку и переподготовку кадров включают в состав расходов по обычным видам деятельности. В налоговом учете такие затраты включают в состав прочих расходов.

  • Эти расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы, если выполняются следующие условия:
  • – работники, которые обучаются, состоят в штате организации;
  • – образовательное учреждение, где учатся работники, имеет государственную аккредитацию (лицензию);
  • – программа обучения способствует повышению квалификации и более эффективной работе сотрудников.
  • К затратам, не включаемым в состав прочих расходов и не уменьшающим налогооблагаемую прибыль, относят расходы:
  1. – на оплату высшего и среднего образования сотрудников;
  2. – на оплату развлечений, отдыха или лечения сотрудников;
  3. – на содержание образовательных учреждений или оказание им бесплатных услуг.

Допустим, ваша фирма отправляет работника на семинар. Как правильно оформить документы, чтобы не возникло проблем при налоговых проверках? Семинары могут быть двух видов: учебные и консультационные. Кроме того, семинары бывают выездные и невыездные. Бухгалтеру необходимо знать, какой семинар посетил работник, чтобы правильно учесть расходы в налоговом учете.

Учебные семинары

Учебные семинары могут проводить только организации, имеющие лицензию на право ведения образовательной деятельности или государственную аккредитацию.

Расходы на участие работника в таком семинаре бухгалтер отражает в налоговом учете как затраты на подготовку и переподготовку кадров (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Совет: Если семинар проводила фирма, у которой нет лицензии на образовательную деятельность (например, аудиторская компания), то такие расходы отразите как консультационные услуги.

В Налоговом кодексе установлено, что расходы по учебному семинару можно отнести в затраты, если соблюдены упомянутые выше условия (в семинаре участвует работник, состоящий в штате фирмы, программа семинара способствует повышению квалификации сотрудника и т. д.).

С фирмой, которая проводит семинар, надо заключить договор. Также надо составить акт об оказании услуг и взять копию лицензии на право ведения образовательной деятельности. Кроме того, образовательное учреждение, которое проводит семинар, должно выписать счет-фактуру.

Консультационный семинар

Чтобы учесть затраты на консультационный семинар, надо также заключить договор, составить акт об оказании консультационных услуг и получить счет-фактуру от фирмы, проводившей семинар. Копия лицензии в данном случае не нужна.

Часто налоговики не принимают затраты на консультационные услуги, так как они экономически неоправданны. Чтобы избежать этого, в договоре лучше указывать тему семинара, которая связана с производственной деятельностью фирмы.

Также на семинар лучше посылать сотрудника, непосредственно занятого деятельностью, о которой будет идти речь на семинаре.

Выездной семинар

Иногда фирмы посылают работника на выездной семинар. Здесь надо обратить внимание на несколько моментов. В договоре может быть указана только оплата самого обучения. А проезд, питание и проживание сотруднику оплачивает фирма. В этом случае затраты учитывают как командировочные расходы.

Сотруднику надо выдать командировочное удостоверение. В нем компания, проводившая семинар, поставит отметки о пребывании.

В налоговом учете вы сможете принять только затраты на проезд, проживание и суточные. А вот питание и культурную программу для налогообложения прибыли учесть нельзя.

Суточные можно учесть в налогооблагаемой прибыли только в пределах норм. Эти нормы утверждены постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г.

№ 93 «Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных или полевого довольствия, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией».

Бывает и так, что в документах указывают общую стоимость услуг без разбивки. В этом случае фирма может принять все расходы в налоговом учете как консультационные.

Как оплатить обучение бухгалтера

Многие бухгалтеры учатся, чтобы получить аттестат профессионального бухгалтера. Большинство из них стремится пройти такое обучение за счет фирмы.

Как оформить все документы и сэкономить на налогах?

Вариант первый: обучение оплачивает фирма. В этом случае она должна заключить с бухгалтером договор на повышение квалификации (обучение).

Такое требование установлено статьей 197 Трудового кодекса. Кроме того, необходимо заключить договор и с учебным центром.

Также лучше иметь решение общего собрания акционеров или приказ руководителя о том, что у главного бухгалтера должна быть квалификация профессионального бухгалтера. Тогда вы без труда сможете доказать, что инициатор обучения – работодатель.

Договор на повышение квалификации со штатным бухгалтером можно заключить в форме ученического договора. Этот договор является дополнительным к трудовому.

  • Ученический договор должен содержать:
  • – наименование сторон;
  • – конкретную квалификацию, приобретаемую учеником;
  • – обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором;
  • – обязанность работника пройти обучение и проработать в организации в течение установленного срока;
  • – срок ученичества;
  • – размер оплаты в период ученичества и иные условия.

Ежегодно в течение срока действия аттестата бухгалтер должен проходить обучение по 40-часовой программе. Поэтому в договоре можно записать, что работодатель оплачивает и данное обучение.

Не забудьте в договоре четко оговорить размер ответственности работника, если он не выполнит условия договора без уважительных причин. К примеру, можно записать, что работник возвращает полученную за время обучения стипендию и другие расходы, понесенные фирмой (ст. 207 ТК РФ).

Определяя размер ответственности, необходимо учитывать фактически отработанное время. Например, по договору бухгалтер обязан отработать после получения аттестата три года, а отработал только два. В этом случае бухгалтер 1/3 суммы расходов за обучение должен вернуть работодателю.

  1. Также можно заключить договор с учебно-методическим центром.
  2. Чтобы получить аттестат, бухгалтеру необходимо:
  3. – пройти обучение по 240-часовой программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров;
  4. – успешно сдать экзамен.

Обучение и сдачу экзаменов организуют учебно-методические центры (УМЦ). УМЦ должны иметь лицензию на право ведения образовательной деятельности в сфере дополнительного профессионального образования по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Обратите внимание: в разделе лицензии «Нормативный срок освоения (длительность обучения)» должно быть указано «не менее 240 часов». Поэтому желательно получить от учебного центра ксерокопию лицензии. Требуйте, чтобы вам дали ксерокс не только первой страницы, но и приложения. Из этой части лицензии видно, до какой даты она действительна.

Может случиться, что действие лицензии приостановлено или она будет отозвана уже после вступления договора в силу.

https://www.youtube.com/watch?v=0h1-iJLxi10

Чтобы фирма могла учесть затраты на обучение при налогообложении прибыли, она должна заключить с УМЦ договор на обучение и проведение аттестации конкретного работника.

Так установлено пунктом 3 статьи 264 Налогового кодекса. Однако одного договора недостаточно.

Необходимо подтвердить факт выполнения и приемки услуг (например, приложив акт сдачи-приемки или сертификат образовательного учреждения о завершении учащимся определенной программы).

  • Когда перечислите аванс УМЦ за обучение, сделайте проводку:
  • ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» КРЕДИТ 51
  • – оплачено обучение главного бухгалтера.
  • Когда подпишете акт приема-передачи услуг или получите сертификат, сделайте такие проводки:
  • ДЕБЕТ 26, 44 КРЕДИТ 60
  • – плата за обучение отражена в составе расходов на повышение квалификации персонала;
  • ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»
  • – зачтена сумма выданного аванса.

В налоговом учете расходы на подготовку и переподготовку кадров нужно включить в состав прочих расходов (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом должны быть соблюдены условия, установленные в пункте 3 статьи 264 Налогового кодекса.

Оплата обучения бухгалтера может быть рассмотрена налоговой инспекцией как выплата дохода физическому лицу в натуральной форме, поскольку список таких доходов, приведенный в статье 211 Налогового кодекса, является открытым.

Но если у вас имеется приказ (решение) о направлении работника на обучение и ученический договор, то можно утверждать, что оплата обучения производится в интересах фирмы и не является доходом, облагаемым налогом у данного физического лица.

Личный интерес появится у человека только тогда, когда он уволится в период действия квалификационного аттестата.

  1. Ученический договор может предусматривать, что после прохождения обучения фирма платит единовременный взнос в адрес аттестационной комиссии ИПБР за проведение экзамена на получение главным бухгалтером квалификационного аттестата профессионального бухгалтера.
  2. При оплате фирмой единовременного взноса сделайте проводку:
  3. ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 51

– единовременный взнос за экзамен на получение аттестата отражен в составе внереализационных расходов (п. 12 ПБУ 10/99).

Единовременный сбор – это плата за «проведение организационной работы» в пользу негосударственной организации.

Эта услуга не является образовательной, и платеж перечисляют на счет организации, с которой у фирмы нет договора.

Поэтому единовременный сбор не относится к расходам на повышение квалификации и не уменьшает налогооблагаемую прибыль, поскольку не соответствует условиям пункта 3 статьи 264 Налогового кодекса.

Кроме того, эти расходы не являются экономически оправданными (ст. 252 НК РФ). Поскольку оплата сбора не уменьшает прибыль, она не облагается ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ).

Оплата сбора за работника не является расходом на повышение его квалификации или компенсационной выплатой, предусмотренной законодательством (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Оплата будет трактоваться как получение работником дохода в натуральной форме. Поэтому фирма (налоговый агент) обязана исчислить и удержать сумму налога на доходы физических лиц за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику (ст. 226 НК РФ).

Налогообложение производится по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не начисляют на суммы, выплачиваемые работникам в возмещение расходов, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей (п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС; утвержден постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765).

Данный перечень выплат продолжает действовать для целей исчисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 4 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184).

  • Поэтому формально, если фирма оплатит дополнительные услуги за работника из своей прибыли, ей необходимо будет начислить взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
  • Если работник не выполнит условия ученического договора, уволится до истечения установленного срока и возместит понесенные им расходы, сделайте такие проводки:
  • ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 91-1
  • – отражена задолженность работника по возмещению расходов на обучение;
  • ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73
  • – задолженность погашена работником.

Если работник сам оплатил свое обучение, он может получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Для этого необходимо выполнить ряд условий.

Во-первых, работник должен получать доход, который облагается по ставке 13 процентов (ст. 210 НК РФ). При этом сумма налога, уплаченная в бюджет с его доходов, не должна быть меньше суммы, на возврат которой он претендует.

Если сумма налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.

Во-вторых, сумма вычета ограничена. Так, работник может получить вычет в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 рублей (ст. 219 НК РФ).

В-третьих, образовательное учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает его статус.

В-четвертых, работник по окончании календарного года должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства. К декларации нужно приложить документы, подтверждающие произведенные расходы, а также заявление о возврате налога.

Документы можно подать в налоговую инспекцию в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы на обучение (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Если все условия выполнены, то работник сможет получить вычет. То есть часть налога на доходы физических лиц ему будет возвращена из бюджета.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/28661/

Повышение квалификации работников поможет сэкономить на налогах

Документ, который вносит изменения в Налоговый кодекс и позволит стимулировать компании к участию в подготовке высококвалифицированных кадров, сегодня публикует «РГ». По оценкам экспертов, принятые меры позволят повысить конкурентоспособность на рынке, но срок их действия ограничен — с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022-го.

Расходы на обучение персонала могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль лишь в том случае, если профиль обучения непосредственно связан с основным видом деятельности организации, а рассматриваться это должно как единый, связанный с производством товаров или реализацией услуг процесс повышения квалификации работника, поясняет доктор юридических наук, профессор Иван Соловьев.

Компании смогут обучать персонал в научных, медицинских, культурных и спортивных учреждениях

«Следствием должны стать лучшие результаты деятельности и, соответственно, рост налоговых платежей, — считает собеседник «РГ».

 — Поэтому по своей правовой категории это не льгота, так как льгота — это преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определенной категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками. А здесь это правило действует для всех».

На практике это будет происходить следующим образом. Например, компания потратила на обучение персонала, аренду помещений и оборудования для этих нужд миллион рублей.

Тогда она учтет потраченное в статье расходов и на 200 тысяч рублей (базовая ставка налога на прибыль в России — 20 процентов) уплатит меньше налога на прибыль, поясняет глава налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.

По его словам, обучением работников часто занимаются крупные компании, например, предприятия аэропортов и нефтегазовые компании.

Расходы на обучение работников могли включать в состав прочих расходов и раньше, но в поправках есть существенное нововведение: так, с 2018 года к расходам можно отнести траты по договорам дистанционной формы обучения, а воспользоваться курсами для этого можно будет не только у образовательных учреждений, но и у научных, медицинских, физкультурно-спортивных, культурных и других.

«В подобных условиях организациям выгоднее потратить полученную выручку, включив как можно больше затрат в качестве расходов, минимизировать прибыль и тем самым уменьшить сумму, подлежащую уплате в качестве налога на прибыль, — подтверждает адвокат бюро «Деловой фарватер» Роман Терехин. — Объем подобного вида расходов законодательно не ограничен, однако для их принятия в качестве таковых необходимо соблюдение критериев обоснованности (экономической оправданности) и их документального подтверждения». Признание таких затрат носит оценочный, субъективный характер, заключает он.

Читать ещё •••

Видео дня. Голосование за поправки в конституцию пройдёт 22 апреля

Другое
,

Роман Терехин
,

Иван Соловьев

Источник: https://news.rambler.ru/other/37451402-povyshenie-kvalifikatsii-rabotnikov-pomozhet-sekonomit-na-nalogah/

Ссылка на основную публикацию